Существует такое понятие, как граница кредита, которая разделяет между собой часть экономики, в которой кредит применяется, от другой ее части, где кредит не используется. В узком значении эта граница зависит от конкретного заемщика и кредитора.
Есть качественная и количественная границы кредита. К качественной относится недостаточная кредитоспособность заемщика. А количественная включает в себя определение способности банка выдать кредит, то есть, располагает ли он достаточными ресурсами, и может ли заемщик освоить кредит в соответствии с указанными им целями.
Граница кредитования проходит там, где банк решает для себя, что в этом случае кредитование будет убыточным для него. Например, в результате невысокой рентабельности производства, кредитование в этой сфере не имеет такого широкого развития, как в торговле.
Кредитование, осуществляемое государством, наоборот, обращено на убыточные отрасли, в целях их поддержки, а в высокорентабельных отраслях не применяется. Здесь проходит граница государственного кредита на макроуровне. Если же государство кредитует одно предприятие и отказывает в кредите другому, работающему в этой же отрасли, то это граница на микроуровне.
Если кредитное учреждение производит разовую выдачу ссуды, то лимит кредитования не определяется. Если же контрагенты по договору кредитования взаимодействуют более тесно, то следует тщательно подходить к определению границ кредита, то есть устанавливать лимиты кредитования. В этом случае заемщику открывается кредитная линия, то есть банк обязуется выдавать кредиты заемщику на протяжении согласованного периода времени в рамках лимита кредитования.
Кредитная линия может быть рамочной, которая используется для расчетов по одной сделке. Если сделки носят возобновляемый характер, то открывается револьверная кредитная линия.
Лимиты кредитования отражаются на внебалансовых счетах кредитных учреждений по-разному.
В случае, когда кредитная линия имеет лимит выдачи, граница кредита отражается на балансе по кредиту пассивного внебалансового счета «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», если банк выдает кредит. Если же банк берет кредит, то граница проводится по дебету пассивного внебалансового счета «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов».
Граница кредита по кредитной линии с лимитом задолженности или «овердрафт» у банка-кредитора и банка-заемщика отражается соответственно по кредиту пассивных внебалансовых счетов «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»» или «Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»».

Источник: ДОМ БАНКОВ.РУ