Согласно действующему законодательству банки, оказывающие услуги кредитования должны формировать резервы, из которых могут покрываться потери при невозврате кредитов заемщиками. Данные резервы помогают банкам уменьшить кредитные риски.
Резерв на возможные потери по ссудам создается путем отчислений, которые относятся к затратам банка. Средства из этого резерва идут на покрытие непогашенных кредитов.
Различают 4 группы ссуд по размеру кредитного риска.
В первую группу относят «стандартные ссуды», по которым почти нет рисков. Это могут быть ссуды, по которым нет просроченных процентов, а также ссуды с обеспечением, по которым присутствует просроченная выплата, но не более 5 дней.
Вторую группу составляют «нестандартные ссуды» с небольшим кредитным риском. Это ссуды с обеспечением с просрочкой от 6 до 30 дней, недостаточно обеспеченные ссуды с имеющейся просроченной выплатой не более 5 дней, а также льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.
Следующая группа - «сомнительные ссуды». Они имеют высокий риск невозврата. Это обеспеченные ссуды, по которым выплаты процентов или основного долга просрочена от одного месяца до полугода, недостаточно обеспеченные ссуды с просроченным долгом от 6 дней до одного месяца, необеспеченные ссуды и льготные ссуды с отсутствием выплат по ним до 5 дней.
Остальные ссуды относятся к последней группе - «безнадежные ссуды». По ним вероятность возврата средств почти отсутствует.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам происходит каждый месяц в последний рабочий день. Причем резерв составляется по каждой ссуде отдельно.
Списание задолженности по «безнадежным ссудам» идет за счет резерва на возможные потери по ссудам, если же его недостаточно, то эту задолженность относят к убыткам отчетного года. Но это не значит, что ее аннулируют. На протяжении 5 лет после ее списания проверяется возможность ее взыскания в результате изменения платежеспособности должника, признания его банкротства фиктивным или обнаружения места нахождения лица, которое ранее было признано умершим или пропавшим без вести. Если должник возвращает средства, они сначала идут на погашение просроченной задолженности по процентам, а затем на уменьшение основного долга. Если же не возвращает, то ссудная задолженность подлежит списанию с внебалансовых счетов банка.

Источник: ДОМ БАНКОВ.РУ